一些網(wǎng)紅通過個人獨資企業(yè)等偷逃稅款 細化稅收規(guī)則適應新業(yè)態(tài)發(fā)展需要

　　國家稅務總局近日通報，今年前11個月，稅務部門共查處1818名包括明星網(wǎng)紅在內的“雙高”人員，查補稅款高達15.23億元。

　　近年來，網(wǎng)紅偷稅案件密集曝光，巨大的偷稅金額引發(fā)社會各界廣泛關注與熱議，這不僅觸碰了稅收征管的“紅線”，更折射出網(wǎng)紅經濟領域的稅務治理挑戰(zhàn)。為深入剖析網(wǎng)紅偷稅現(xiàn)象的背后成因與行為邏輯，《法治日報》記者對相關領域專家展開采訪，拆解套路、剖析成因。

　　網(wǎng)紅已成偷稅高發(fā)群體

　　不久前，國家稅務總局北京市稅務局在官網(wǎng)發(fā)布消息，依法對車評人陳震偷稅案件作出處理。

　　消息顯示，經查，2021年至2023年，陳震通過隱匿收入、轉換收入性質、進行虛假申報等方式，少繳個人所得稅共計118萬余元。2025年11月，國家稅務總局北京市稅務局第三稽查局依據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計247萬余元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

　　處罰公布后，陳震在各大社交平臺的主賬號均被禁言或封禁。

　　除了陳震之外，此前還有不少網(wǎng)紅陷入稅務風波。

　　國家稅務總局佛山市稅務局發(fā)布的消息顯示，2025年10月，在全網(wǎng)擁有千萬粉絲的網(wǎng)紅“小影夫婦”被舉報存在涉稅違法行為。國家稅務總局佛山市稅務局稽查局向舉報人開具的稅收違法行為查處結果告知書顯示，稅務機關對佛山市金臣麗影電子商務有限公司等13個納稅人依法查處，合計追繳稅費1782萬余元，罰款597萬余元。

　　2024年年底，上海、廈門稅務部門分別公布兩起網(wǎng)絡主播偷稅案件。因頻繁炫富被封禁的網(wǎng)絡主播“柏公子”，在2021年至2023年期間，通過近親屬個人賬戶收款等方式隱匿傭金收入，未依法申報納稅，對其違法行為，稽查部門依法作出補繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計1330萬元的處理處罰決定。

　　坐擁500萬粉絲的“廈門小程”通過虛假申報網(wǎng)絡直播帶貨取得的傭金收入及成立個體工商戶線上銷售商品取得的經營收入，少繳個人所得稅及增值稅等稅費，稽查部門依法作出追繳稅費款、滯納金并處罰款共計199萬元的處理處罰決定。

　　網(wǎng)紅偷逃稅亂象為何時有發(fā)生？

　　在中國政法大學財稅法研究中心主任施正文看來，網(wǎng)紅經濟作為新業(yè)態(tài)發(fā)展迅猛，但稅收政策和監(jiān)管存在一定滯后性，易導致偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)。

　　“行業(yè)發(fā)展過快，但監(jiān)管機制尚未完全適應行業(yè)特點，難以迅速跟進，給違規(guī)行為以可乘之機?！北本┦芯┒悸蓭熓聞账蓭燅R釗進一步分析：“部分平臺為留住高流量主播，甚至會配合隱瞞真實數(shù)據(jù)、調整結算方式，不嚴格履行代扣代繳義務，在客觀上縱容了稅收流失?！?/p>

　　工作室淪為避稅“外殼”

　　施正文向記者介紹了網(wǎng)紅常見的避稅手段：一些網(wǎng)紅會將勞務報酬所得轉為經營所得，利用稅率差異和稅基操作降低稅負，通過個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)等形式設立空殼工作室，將收入定性為經營所得，并在稅收洼地注冊公司以享受核定征收等優(yōu)惠政策；還有網(wǎng)紅通過隱瞞收入和虛假申報等方式逃避稅收。

　　“網(wǎng)紅行業(yè)生命周期短、變現(xiàn)需求強，一些從業(yè)者寧愿冒違法風險也要追求短期利益最大化?！瘪R釗告訴記者，不少網(wǎng)紅通過親屬代持、多渠道多方式分包等將收入轉出或增大支出。同時，公私賬戶混用、資金隨意挪用等現(xiàn)象普遍，公司喪失獨立性，淪為個人避稅的“外殼”。

　　他還介紹說，不少網(wǎng)紅設立空殼公司、工作室的核心目的是將收入、支出通過復雜的方式拆分，本質是將本屬個人的應該統(tǒng)一申報納稅的勞務報酬，分散到不同主體進行所謂的“稅務優(yōu)化”。

　　“這種做法實際上違背了公司法中法人財產獨立制度，形成了‘一家注冊資本僅幾十萬元的工作室，卻有數(shù)千萬元流水及大額收入’的嚴重不對等情形。資金在這些空殼公司、平臺與網(wǎng)紅個人賬戶間被人為安排隨意支取，公司、股東、關聯(lián)方的界限完全模糊?！瘪R釗說。

　　管理混亂產生稅務風險

　　受訪專家一致認為，網(wǎng)紅避稅亂象頻發(fā)并非偶然，反映出網(wǎng)紅經濟在治理結構與合規(guī)體系上存在深層短板。

　　施正文從治理結構、合規(guī)體系等維度，分析了當前網(wǎng)紅經濟中存在的主要稅務風險：網(wǎng)紅經濟普遍存在“股權架構與業(yè)務規(guī)模錯配”，小規(guī)模運營主體缺乏決策監(jiān)督機制，難以承載高額多元收入；個人與公司責任邊界模糊，公私賬目混用、財產混同等現(xiàn)象突出，易引發(fā)連帶責任風險；多數(shù)網(wǎng)紅及MCN(指在網(wǎng)絡信息內容服務平臺入駐，為網(wǎng)絡信息內容生產者提供策劃、制作、營銷、經紀等相關服務的機構)未建立專門財稅合規(guī)崗位，財務臺賬混亂、收入性質分類不清、內部審核與風險預警機制缺失。

　　馬釗告訴記者，當前網(wǎng)紅團隊治理結構普遍存在“重形式、輕實質”的問題，內部制衡機制幾乎空白，極易出現(xiàn)稅務違規(guī)問題。

　　據(jù)他觀察，不少網(wǎng)紅分不清“偷稅漏稅”與“合法節(jié)稅”的界限。一些中介機構將違法違規(guī)手段包裝成“稅務籌劃”，誘導私人賬戶收款、收入拆分，并把這些違規(guī)手段視為行業(yè)常規(guī)操作。加上網(wǎng)紅收入來源分散、部分資金通過私人渠道結算，游離于規(guī)范財務體系之外，合規(guī)底線被進一步模糊。網(wǎng)紅團隊內部普遍缺乏基本財務管理制度，大多未建立統(tǒng)一臺賬登記管理，資金收付較為混亂。加上“陰陽合同”等亂象，容易導致合同、資金、稅務三套數(shù)據(jù)脫節(jié)，致使業(yè)務流程整體失控。

　　“還有一些網(wǎng)紅將納稅申報淪為形式，大量未通過對公賬戶收取、未開具發(fā)票的收入被有意忽略。甚至出現(xiàn)過一種現(xiàn)象，即網(wǎng)紅線下商業(yè)活動收入頗豐，但全部以現(xiàn)金或私人賬戶轉賬結算，而工作室、公司主體僅申報數(shù)十元稅款?！瘪R釗說。

　　破解亂象仍需多方發(fā)力

　　面對網(wǎng)紅群體的諸多稅務亂象，應如何系統(tǒng)治理？

　　施正文認為，要加大監(jiān)管力度，對惡意偷稅行為嚴厲查處，樹立稅法權威。市場監(jiān)管部門需加強對網(wǎng)紅工作室設立和運營的監(jiān)管，防止空殼公司泛濫；相關部門間應該加強協(xié)同與信息共享，便于及時發(fā)現(xiàn)和查處偷稅行為；針對新業(yè)態(tài)細化稅收規(guī)則，確保稅法適應數(shù)字經濟發(fā)展的需要。

　　“此外，還應加強稅法宣傳與納稅輔導，通過典型案例宣傳和政策解讀，提高納稅人的稅法遵從意識?！笔┱恼f。

　　在馬釗看來，網(wǎng)紅個人及相關公司應梳理并重構清晰的業(yè)務架構。“網(wǎng)紅及其所關聯(lián)的公司應建立健全覆蓋全渠道、全類型的收入明細臺賬，確保各類收入有章可循且合法合理?！蓖瑫r還應統(tǒng)一使用明確收入性質、付款方式與稅務責任的規(guī)范合同，規(guī)范合同管理。

　　馬釗特別提到，主播及公司應主動作為，一方面在內部嚴格推行“業(yè)務-財務-合規(guī)”聯(lián)動的收入申報審核流程，同時建立定期稅務健康自查機制；另一方面，對外確保平臺代為履行涉稅信息報送與代扣代繳義務，保持與主管稅務機關的良性溝通，通過聘請專業(yè)財稅顧問，以精準區(qū)分合法邊界與違法紅線。

　　本報記者 　　趙麗

　　本報見習記者 張嘉幸

　　來源：法治日報